Votre expert-comptable produit vos comptes à partir de ce que vous lui donnez. Tout ce qui consiste à réunir, classer, vérifier et transmettre ces pièces reste chez vous, sauf si votre lettre de mission dit explicitement le contraire. C'est là que la plupart des retards se logent.
Il existe des centaines de pages sur ce sujet, et elles ont un point commun : elles sont écrites par des cabinets comptables. Elles expliquent très bien ce qu'il faut leur transmettre. Aucune ne dit qui, chez vous, est censé préparer cette transmission. C'est pourtant la vraie question et c'est celle qui coûte de l'argent quand elle n'a pas de réponse.
Écrivons-le depuis l'autre côté de la frontière.
Ce que couvre réellement la mission de présentation
La mission la plus répandue en TPE et PME s'appelle la mission de présentation des comptes annuels. Elle est encadrée par une norme professionnelle, la NP 2300, agréée par arrêté du 1er septembre 2016.
Deux choses à en retenir, et elles sont souvent mal comprises.
D'abord, ce n'est pas un audit. L'expert-comptable met en œuvre des travaux de contrôle de la cohérence et de la vraisemblance des comptes. Son attestation indique qu'il n'a relevé aucune anomalie remettant en cause la sincérité des comptes. C'est le constat de travaux effectués, pas une garantie que tout est complet.
Ensuite, ces travaux s'appuient sur les informations fournies par l'entreprise. Si une facture d'achat n'a jamais été transmise, elle n'apparaîtra nulle part. Le cabinet ne peut pas contrôler la cohérence d'un document qu'il n'a pas.
Où passe la frontière, ligne par ligne
| Le sujet | Le cabinet | Vous |
|---|---|---|
| Factures d'achat et de vente | Les enregistre | Les collecte, les classe, les transmet complètes et à l'heure |
| Pièces manquantes | Les signale | Les retrouve et les fournit |
| Rapprochement bancaire | Le réalise ou le contrôle | Fournit relevés et justificatifs, explique les écritures inhabituelles |
| Notes de frais | Les comptabilise | Les collecte, vérifie les justificatifs, fait respecter la règle interne |
| Paie | Établit les bulletins et la DSN si la mission le prévoit | Transmet les variables : absences, heures, primes, entrées et sorties |
| Relances clients | Ne s'en occupe pas | Suit les encours et relance |
| Comptes annuels et liasse | Les établit | Valide et approuve |
| Certification des comptes | Relève du commissaire aux comptes, pas de l'expert-comptable | Sans objet |
| Conseil fiscal et juridique | Selon la mission souscrite | Décide |
Regardez la colonne de droite. Ce ne sont pas des tâches complexes. Ce sont des tâches régulières et c'est exactement ce qui les rend fragiles : elles sautent dès que la semaine est chargée et elles ne se rattrapent qu'au prix d'un week-end en février.
Le coût réel de cette zone grise
Quand personne n'occupe clairement la colonne de droite, quatre choses se produisent, toujours dans le même ordre.
- Les pièces arrivent au cabinet en retard et en vrac, souvent en fin d'exercice.
- Le cabinet passe du temps à réclamer, et ce temps vous est facturé, ou bien il dégrade la relation.
- Les comptes sont produits tard, donc les chiffres arrivent trop tard pour servir à décider quoi que ce soit.
- Le dirigeant finit par faire l'administratif lui-même, le soir, sur le temps qu'il devrait passer à vendre.
Le sujet n'est donc pas comptable, il est organisationnel. Un cabinet excellent ne compense pas une collecte défaillante, parce que ce n'est pas son métier et que sa lettre de mission ne l'y engage pas.
Comment vérifier, concrètement
Sortez votre lettre de mission, celle que vous avez signée à l'ouverture du dossier. Cherchez trois choses.
- L'intitulé de la mission. Présentation des comptes, tenue comptable complète ou mission d'accompagnement. Les trois ne recouvrent pas le même périmètre et la différence de prix s'explique là.
- La liste des obligations du client. Elle figure toujours, souvent dans les dernières pages. C'est votre colonne de droite, noir sur blanc.
- Les délais de transmission. Mensuels ou trimestriels. Ce sont eux qui déterminent si vous aurez des chiffres en cours d'année ou seulement à la clôture.
Si un point vous surprend, posez la question à votre cabinet. C'est une conversation de dix minutes qui évite une année de malentendus.
Pour les cabinets qui nous lisent
Officeylia ne fait pas de comptabilité et n'a pas vocation à en faire. Nous préparons, organisons et transmettons les éléments. La certification des comptes, le conseil fiscal et le conseil juridique restent chez vous. Nos clients communs vous arrivent avec des dossiers complets et à l'heure, ce qui réduit vos relances et vos reprises. Si cela vous intéresse, la page d'accueil détaille le fonctionnement du partenariat.
Sources
Norme professionnelle NP 2300 relative à la mission de présentation de comptes, agréée par l'arrêté du 1er septembre 2016 portant agrément des normes professionnelles élaborées par le Conseil supérieur de l'ordre des experts-comptables. Le détail de la répartition des tâches présenté ici est la pratique courante en TPE et PME : votre lettre de mission fait foi pour votre situation.
Questions fréquentes
Mon expert-comptable peut-il faire la collecte des pièces à ma place ?
Certains cabinets le proposent, dans une mission de tenue élargie facturée en conséquence. Ce n'est pas compris dans une mission de présentation des comptes standard. Votre lettre de mission le dit.
Quelle différence entre expert-comptable et commissaire aux comptes ?
L'expert-comptable établit et présente les comptes. Le commissaire aux comptes les certifie, dans le cadre d'un mandat légal obligatoire au-delà de certains seuils. Ce sont deux missions distinctes, exercées par deux professionnels différents.
L'attestation de l'expert-comptable garantit-elle que ma comptabilité est complète ?
Non. Elle indique qu'aucune anomalie remettant en cause la sincérité des comptes n'a été relevée au cours de ses travaux, lesquels s'appuient sur les documents que vous avez fournis.
Qui doit transmettre les variables de paie ?
L'entreprise. Absences, heures supplémentaires, primes, entrées et sorties : le cabinet établit les bulletins à partir de ces informations, il ne peut pas les deviner.
La colonne de droite n'a personne ?
C'est précisément le travail d'Officeylia. Le rendez-vous audit sert à cadrer ce qui manque chez vous, sans engagement.